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IMPUESTO A LAS GANACIAS

Tema de Discusión por Rodolfo Moran - hace 5 años

POLÍTICA IMPUESTOS Y SALARIOS
La actualización de Ganancias, un ajuste que se hace esperar
El Gobierno dio señales de que lo aumentará. Pero no dijo cuándo ni hasta qué nivel.
3/04/14
Un día antes de la masiva huelga nacional del jueves, el Gobierno bajó el mensaje. “En su momento” se anunciarán modificaciones al mínimo no imponible del Impuesto a las Ganancias. En el mundo gremial y empresario se especula que la novedad se hará oficial cuando concluyan las negociaciones paritarias, o al menos las más importantes. “Después del Mundial” dicen algunos gremialistas de los llamados cercanos al Gobierno, citando, dicen comentarios del ministro de Trabajo, Carlos Tomada.

El reclamo por la actualización del MNI fue uno de los principales que esgrimieron Hugo Moyano y Luis Barrionuevo como motivo del paro de las CGT opositoras. Pero el pedido va mucho más allá de estos dos dirigentes. Lo reconocen todas las centrales obreras. Ocurre que por efecto de la inflación y la no actualización de las escalas, cada vez más gente está alcanzada por el pago de ese impuesto, y cada vez se paga más.

De hecho, una buena parte de los aumentos obtenidos en las paritarias que se están cerrando este año, en torno al 30%, punto más, punto menos, se lo queda la AFIP. Con lo que la mejora neta del salario es mucho menor, y la pérdida de poder adquisitivo que ya de por sí se sufrió por culpa de la inflación y la devaluación, se acentúa aún más.

Los comentarios de la Presidenta y el ministro Kicillof fueron conocidos a través de testimonios de dirigentes sindicales, por lo que la única voz oficial que se pronunció hasta ahora públicamente sobre el tema fue el Jefe de Gabinete, Jorge Capitanich.

El viernes de la semana pasada, Capitanich admitió que el Gobierno analizará las propuestas legislativas presentadas por la oposición para modificar el Impuesto a las Ganancias. “La Presidente está dispuesta a analizar meticulosamente todas las propuestas que tengan que ver con el Impuesto a las Ganancias”, afirmó Capitanich. Fue una típica declaración del funcionario, para desdecir lo que había dicho unos días atrás.

Pero como para intentar demostrar que no se cederá fácilmente a las presiones, Capitanich aclaró que el Gobierno no avalará una suba del mínimo no imponible si comprueban que el dinero que no recaudado por el Estado se destina sólo a la compra de dólares.

Ocurre que en el Gobierno están utilizando los datos de compra de dólares para atesoramiento que se pusieron en marcha desde enero para “chicanear” a los que reclaman por Ganancias. Argumentan que si los asalariados tienen “resto” para comprar esos dólares tan mal no la están pasando.

Con todo, el reclamo generalizado es que la actualización del mínimo no imponible tenga una suerte de actualización automática que no dependa de la arbitrariedad del Gobierno de turno. A la manera de las jubilaciones, que se ajustan por una fórmula pre establecida, lo que se pretende es que el MNI acompañe el ritmo de la suba de precios, para que la presión fiscal al menos se mantenga constante y aumente por estas demoras.

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IMPUESTO A LAS GANACIAS

Tema de Discusión por Rodolfo Moran - hace 5 años

13.04.14
POLÍTICA IMPUESTOS Y SALARIOS
Presión fiscal: La AFIP atrapa hasta el 46% del sueldo de un trabajador
POR ISMAEL BERMÚDEZ
Los asalariados sufren recortes por los aportes previsionales, la obra social y sobre todo la falta de actualización del mínimo no imponible de Ganancias, que fue uno de los reclamos del paro masivo.
13/04/14
Cerca de la mitad del sueldo bruto de un trabajador va a parar a la AFIP. Al impacto creciente de Ganancias hay que sumar los descuentos de jubilación y de obra social, más la erosión adicional que implica el 21% de IVA, los ingresos brutos y otros impuestos y tasas. Y agregar la incidencia negativa del impuesto a los Bienes Personales sobre los ingresos de los empleados o trabajadores por cuenta propia que tienen un departamento pequeño y un auto y sobre los monotributistas y autónomos del impuesto “al cheque”.

“Un trabajador, sin cargas de familia, con ingresos brutos mensuales de $ 20.000 soporta descuentos del orden del 41,86%, como consecuencia del impacto que generan las cargas previsionales, el impuesto a las ganancias y el Impuesto al Valor Agregado contenido en sus consumos. Para un trabajador con ingresos de más de $ 25.000 la presión tributaria se eleva hasta un 46,45% del salario bruto. Y si se computan tributos como el impuesto sobre los ingresos brutos o las tasas municipales que se incorporan en el sistema de precios sin discriminación en el precio final del producto, los porcentajes suben significativamente y pueden hasta superar el 50% de los salarios brutos del trabajador”.

Así le dijo a Clarín la especialista Flavia Melzi, quien agregó que “con los cambios en Ganancias generados por la aplicación del Decreto 1242/13, las distorsiones son mayores”. Por ejemplo, los trabajadores que tenían entre enero y agosto de 2013 ingresos no superiores a $ 15.000 han quedado fuera del impuesto a las Ganancias, aunque ahora superen ampliamente dichos ingresos. En cambio, a los que ingresaron al mercado laboral con posterioridad a dicho decreto, les descuentan del sueldo dicho impuesto aún cuando sus ingresos son inferiores a los $ 15.000 mensuales.

“Esto pone en evidencia la necesidad insoslayable de propiciar una reforma tributaria, que tienda a corregir estos desequilibrios, readecuando las escalas del impuesto y reestableciendo además un mecanismo de repotenciación automática que reduzca la discrecionalidad del Poder Ejecutivo en el establecimiento de las deducciones personales”, señala Melzi.

El planteo de Melzi se refuerza porque la desactualización del mínimo no imponible y demás descuentos y el congelamiento a los valores del año 2000 de las escalas salariales sobre las que se aplican las alícuotas de Ganancias, de acuerdo a los cálculos del IARAF (Instituto Argentino de Análisis Fiscal), han más que duplicado, para tramos salariales bajos, el impacto de este tributo en el bolsillo: subió del 9 al 20,5%.

IARAF también señala que “en 2001 para comenzar a tributar la tasa más alta del impuesto (35%), un trabajador casado con dos hijos debía obtener ingresos que superaran en 5,5 veces los mínimos y deducciones. En la actualidad, se comienza a tributar esa alícuota con ingresos apenas una vez superiores a los mínimos y deducciones”.

A su vez, la falta de ajuste de los tramos de escala es profundamente regresiva porque afecta mucho más a los sectores de ingresos medios que a los sectores altos, que ya inicialmente tenían una alta proporción de sus ingresos alcanzados por los tramos superiores de la escala.

Por ejemplo, dice el IARAF, un trabajador que en 2001 percibía $ 10.000 anuales por sobre los mínimos y deducciones vigentes ahora, con ese valor actualizado, pasó de tributar el 9% al 20,5% de ese excedente, lo que significa un incremento del 128%. Por el contrario, un trabajador que en el año 2001 percibía ingresos netos anuales, por ejemplo diez veces superiores a los mínimos y deducciones ($216.000) tributaba un impuesto de $62.100, es decir el 28,75% sobre el excedente. Este trabajador de altos ingresos, que haya ajustado sus ingresos nominales en porcentajes similares a la inflación, en la actualidad también habrá visto incrementada su obligación impositiva pero en un porcentaje mucho menor ya que está tributando el 34% del excedente, lo que significa un incremento porcentual de solamente el 18%”.

IARAF agrega que la falta de actualización de la base imponible de Bienes Personales –desde 2007 en $ 305.000 – “implica que prácticamente la totalidad de las familias que sean propietarias de un inmueble relativamente pequeño y un automóvil de menos de cinco años de antigüedad (y no posean un crédito hipotecario equivalente a un porcentaje importante de la propiedad) hayan pasado, en muchos casos sin siquiera saberlo, a estar obligados a tributar este impuesto”.

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PROGRAMA DE EXAMEN

Anuncio de Rodolfo Moran - hace 5 años

ESCUELA DE EDUCACIÓN MEDIA N° 16
LEGISLACIÓN IMPOSITIVA

PROGRAMA DE EXAMEN

UNIDAD 1
RECURSOS PÚBLICOS:
Recursos Públicos: Concepto. Clasificación de los recursos públicos: originarios, derivados, ordinarios, extraordinarios, contractuales y tributarios. Especies de recursos tributarios: Impuestos. Tasas: conceptos y características. Contribuciones especiales. Contribución por mejoras. Recursos parafiscales.
TEORÍA GENERAL DEL IMPUESTO:
El impuesto: Concepto. Evolución histórica. Principios Generales de la imposición. Elementos constitutivos del impuesto. Elementos de la obligación tributaria. Los principios constitucionales de la imposición.

UNIDAD 2
CLASIFICACIÓN DE LOS IMPUESTOS:
Impuestos directos, indirectos, reales, personales, únicos, múltiples, ordinarios, extraordinarios, generales, selectivos, unifaséticos, multifaséticos, proporcional, progresivos, regresivos, sobre la renta, sobre la riqueza y sobre el gasto.
EFECTOS ECONÓMICOS DE LOS IMPUESTOS:
Percusión. Traslación del impuesto: Concepto. Formas de traslación. Elementos que influyen en la traslación. Incidencia. Difusión. Remoción. Amortización y capitalización del impuesto. Evasión y elusión del impuesto. Economía de opción.


UNIDAD 3
RÉGIMEN TRIBUTARIO ARGENTINO:
Estructura del régimen tributario argentino: distribución de la potestad tributaria.
IMPUESTOS NACIONALES:
Impuesto de aduanas. Impuestos internos. Impuestos sobre los bienes personales: Características. Impuesto a las ganancias: Caracteres generales, objeto, sujeto, fuente, exención, categorías, deducciones, liquidaciones y pago del impuesto.

UNIDAD 4
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO:
Características generales del impuesto al valor agregado: hecho imponible, objeto, sujeto, base imponible, alícuotas. Tipos de responsables. Débito y crédito fiscal. Posición mensual. Facturación: tipos de facturación. Registración de compras y ventas.
IMPUESTOS PROVINCIALES:
Impuesto sobre los ingresos brutos: Caracteres generales, contribuyentes, inscripción, alícuotas, liquidación.
Convenio multilateral.
Impuesto inmobiliario, automotor, a los sellos y a la transmisión gratuita de bienes.

Datos del Curso

Legislación Impositiva
Rodolfo Moran
Cátedra Legislación Impositiva
EES N16
Curso No Verificado

Docentes

Rodolfo Moran
Profesor

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